Todo lo que necesitas saber sobre la tributación de criptomonedas en España: cuándo pagas impuestos, cómo calcular las ganancias, el modelo 721 y cómo usar herramientas para automatizarlo.
Puntos clave
Marco legal en España
En España, las criptomonedas son consideradas activos digitales y tributan principalmente en el IRPF como Ganancias y Pérdidas Patrimoniales (Sección A de la Base del Ahorro). Los tipos van del 19% (hasta 6.000€) al 28% (más de 300.000€ desde 2026). También existen obligaciones de información: el modelo 172 (operaciones en exchanges españoles) y el 721 (criptos en el extranjero).
Hacienda ya cruza datos con los exchanges europeos regulados. No declarar tus cripto es cada vez más difícil y arriesgado.
¿Cuándo tienes que pagar impuestos?
Pagas impuestos cuando realizas un hecho imponible: vender cripto por euros/fiat, intercambiar una cripto por otra (BTC→ETH cuenta como venta de BTC y compra de ETH), usar cripto para pagar bienes o servicios, recibir cripto como rendimiento de staking o lending (tributa como rendimiento de capital mobiliario, no ganancias patrimoniales). Simplemente comprar y mantener (HODL) NO genera obligación fiscal.
Comprar, mantener y transferir entre tus propias wallets no tributa. Solo tributa cuando 'realizas' la ganancia o pérdida.
Cómo calcular las ganancias (FIFO)
España usa el método FIFO (First In, First Out): cuando vendes, se considera que vendes primero las unidades que compraste antes. Ganancia = Precio de venta - Precio de compra - Comisiones. Si vendiste BTC a 80.000€ y lo compraste a 30.000€, tu ganancia es 50.000€. De eso, deberás tributar aproximadamente el 21-26% dependiendo de tu tramo.
Guarda todos los registros de compras con fecha, cantidad y precio. Son tu documentación en caso de inspección de Hacienda.
El modelo 721: declaración de criptos en el extranjero
Si a 31 de diciembre posees criptomonedas en exchanges o wallets en el extranjero por valor superior a 50.000€, estás obligado a presentar el Modelo 721 (plazo: enero-marzo del año siguiente). El modelo es informativo, no implica pago. No presentarlo o hacerlo con errores puede conllevar multas desde 5.000€ hasta el 150% del valor no declarado.
Los exchanges europeos como Kraken o Coinbase ya reportan automáticamente a las autoridades fiscales europeas a través de DAC8.
Herramientas para automatizar el cálculo
Llevar el registro manualmente de cientos de operaciones es inviable. Herramientas como Koinly, CoinTracking o Crypto Tax Calculator se sincronizan con tus exchanges (vía API o CSV) y generan automáticamente los informes fiscales compatibles con la AEAT. Koinly soporta más de 700 exchanges y wallets. Precio desde 49€/año para hasta 100 transacciones.
Conecta tus exchanges vía API (no trading key) para que la herramienta importe automáticamente todas tus operaciones, incluidas las historiales.
Cómo optimizar tu factura fiscal
Estrategias legales: Tax-loss harvesting — vende activos en pérdidas antes de fin de año para compensar ganancias. Dona criptos a familiares en tramos impositivos más bajos. Aprovecha el periodo de más de un año (aunque en España no hay distinción temporal como en EE.UU., las estrategias de timing pueden ayudar). Consulta siempre con un asesor fiscal especializado en cripto — el mercado es complejo y la regulación cambia.
Un asesor fiscal especializado en cripto puede ahorrarte mucho más en impuestos de lo que cuesta su servicio. Busca uno certificado y con experiencia en activos digitales.